Automatski pojednostavljeni sistem oporezivanja (AUSN) u 2022
Do 2027. godine u našoj zemlji se testira automatizovani pojednostavljeni sistem oporezivanja (AUSN), sa kojim preduzeća gotovo da ne moraju da podnose izveštaje, a sve poreze će automatski obračunavati poreska služba. Hajde da razgovaramo o prednostima i nedostacima poreskog sistema, ko može da primeni AUTS i kako da se prebaci na njega 2022.

U našoj zemlji 1. jula 2022. godine pokrenut je eksperimentalni sistem oporezivanja AUSN. Njime će privredni subjekti moći da podnose višestruko manje izvještaja o porezima i vanbudžetskim fondovima. Takođe, ne morate da plaćate premije osiguranja – to će biti urađeno na teret budžetskih sredstava. Glavni cilj novog režima je mikro-biznis sa velikim godišnjim prometom. Hajde da razgovaramo o tome kako funkcioniše automatizovani pojednostavljeni sistem oporezivanja u 2022.

Šta je AUSN

Automatizovani pojednostavljeni sistem oporezivanja (ASTS) je pilot projekat sistema oporezivanja u kojem se porez automatski obračunava.

Posao može preći na AUSN od 1. jula 2022. do 31. decembra 2027. u četiri regiona naše zemlje:

  • Moskva;
  • Moskva region;
  • Kaluga region;
  • Republika Tatarstan.

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1. 

Karakteristike AUSN

Stopa poreza8% (za porez na dohodak) ili 20% (za prihod minus porez na rashode)
Ko može da ideIndividualni preduzetnici i DOO podležu nizu uslova
Može li se kombinovati sa drugim poreskim režimima?Ne
Broj zaposlenih u državiNe više od 5 zaposlenih
Maksimalni godišnji prihodDo 60 miliona rubalja
Koje izvještavanje nije potrebnoPoreska prijava za pojednostavljeni poreski sistem, obračun premija osiguranja, obračun u obliku 6-NDFL (uključujući potvrde o prihodima fizičkih lica)
poreski period1 mesec
Zahtjevi za plaćuPlaćanje samo u bezgotovinskom obliku
Rok za plaćanje porezaMjesečno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreskog perioda
Na čemu se zasniva porez?Podaci iz onlajn kasa, podaci iz banaka kod kojih je otvoren tekući račun, podaci sa ličnog računa poreskog obveznika

Ko može prijaviti AUSN

Samo individualni preduzetnici i društva sa ograničenom odgovornošću. Ali mora biti ispunjen niz uslova:

  • zaposleni u državi ne više od 5 ljudi;
  • godišnji prihod do 60 miliona rubalja;
  • rezidualna vrijednost osnovnih sredstava nije veća od 150 miliona rubalja;
  • plate zaposlenima se isplaćuju samo u bezgotovinskom obliku;
  • ne primenjuju se drugi posebni poreski režimi.

Na AUSN-u ne može raditi biznis koji ima filijale, kao i banke, mikrokredite, osiguravače, zalagaonice, brokere, advokate, notare, proizvođače akcizne robe, kockarnice, budžetske i državne institucije i neke druge firme. Cijela lista2 je u Federalnom zakonu od 05.02.2022., 17 br. 3-FZ – poglavlje 2, stav XNUMX.

– Za primjenu AUSN-a potrebno je da imate tekući račun u jednoj od banaka odobrenih od strane Federalne porezne službe. Sada Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank i Tochka (filijala FC Otkritie) imaju ovu prerogativnost. Velika je vjerovatnoća da će se VTB, Tinkoff i AK Bars pridružiti pilot projektu”, rekao je računovođa, osnivač kompanije Prof1-Garant, voditelj internet stranice Okron. Ljudmila Kryuchkova.

I još jedna važna stvar. Samo pravna lica i individualni preduzetnici koji su se pojavili od jula 2022. ove godine mogu preći na AUSN u 1. Od 1. januara 2023. godine – sva ostala preduzeća.

Koliki će porez biti za AUSN

Iznos naplaćenog poreza veći je od uobičajene stope.

  • Za AUSN na prihod, stopa je određena na 8% ukupnog prihoda, umjesto 6% u pojednostavljenom poreskom sistemu.
  • Kod AUTS-a „prihodi minus rashodi“ stopa će biti 20% dobiti, a ne 15% kao po pojednostavljenom poreskom sistemu. Minimalni porez iznosi 3% svih prihoda, čak i ako postoji gubitak na kraju izvještajnog perioda, umjesto standardnih 1% za pojednostavljeni poreski sistem.

Takođe, prilikom obračuna plata zaposlenima u kompaniji, AUSN plaća premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti u fiksnom iznosu od 2040 rubalja godišnje. Mjesečna uplata u iznosu od 1/12 fiksne premije osiguranja.

Kako se prebaciti na AUSN

1. Za nove poslove

Odnosi se na samostalne preduzetnike i DOO koja su otvorena 1. 

Zahtjev za prijelaz morate podnijeti najkasnije u roku od 30 dana od dana registracije u poreznoj upravi. Zahtjev se podnosi na Vašem ličnom računu na poreskoj web stranici ili preko banke u kojoj je otvoren tekući račun. Zapamtite da u eksperimentu ne učestvuju sve banke, već samo PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank i Tochka.

2. Za poslovanje

Na AUSN može preći tek od 1. januara 2023. godine. Međutim, obavijest o izboru novog sistema oporezivanja mora biti obavljena najkasnije do 31. decembra godine koja prethodi tranziciji. To možete učiniti putem vašeg ličnog računa na web stranici Federalne porezne službe ili putem internet banke, gdje imate tekući račun.

Prednosti i nedostaci AUSN-a

Računovođa Ljudmila Kryuchkova govori o prednostima i nedostacima novog poreskog režima.

Cons AUSN

Pojedinačni preduzetnici koji pređu na AUTS neće moći da primenjuju druge posebne režime oporezivanja, na primer, za kupovinu patenata (PST). Ovo je glavni kontraargument protiv AUSN-a. Uostalom, patenti su posebna „privilegija“ za individualne preduzetnike, a često su – za niz delatnosti – mnogo isplativiji od pojednostavljenog poreskog sistema.

Stopa poreza na dohodak prema AUTS (20%) je viša nego po STS „prihodi minus rashodi“ (15%). Ispostavilo se da je AUSN poželjniji po mnogo većoj cijeni. 

Minimalni porez na AUSN iznosi 3%, koji se plaća iu slučaju nerentabilnih djelatnosti.

Ukoliko se prekorače limiti postavljeni za AUSN, doći će do prelaska na glavni sistem oporezivanja, što će rezultirati ozbiljnim poreskim opterećenjem za kompaniju.

Tekući račun se može otvoriti samo u akreditovanim bankama – partnerima pilot projekta.

Poreski period za AUSN je 1 mjesec, odnosno morat ćete plaćati mjesečno.

Plata se može isplatiti samo u bezgotovinskom obliku.

Niko ne otkazuje provjere kamera. Oni će se održavati svake godine, bez ove procedure neće biti moguće likvidirati DOO.

Uprkos činjenici da kreditna institucija generira naloge za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iz fonda platnog spiska za poreskog obveznika, registar za obračune sa šiframa prihoda i dalje treba poslati banci. To se mora učiniti najkasnije do 5. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su izvršene isplate u korist fizičkih lica po ugovorima o radu. Organizacija na AUSN-u mora poslati registar sa obračunom poreza na dohodak građana putem ličnog računa poreskog obveznika na web stranici poreske službe.

Ograničenja platnog spiska po zaposlenom - ne više od 5 miliona rubalja godišnje.

Organizacije nisu izuzete od računovodstva i podnošenja finansijskih izvještaja. Ostaju izvještaji o održavanju elektronskih radnih knjižica SZV-TD. I dalje morate dostaviti obrasce ako se sklapaju građanski ugovori.

Prednosti AUSN-a

Najvažniji plus: oslobađanje od plaćanja premija osiguranja sa platnog spiska zaposlenih. Ali samo do 5 zaposlenih!

Lista kadrovskih izvještaja i izvještaja sa platnog spiska biće smanjena.

Pojedinačni preduzetnici su oslobođeni i od fiksnih premija osiguranja za sebe i od doprinosa od 1% na prihod veći od 300 ₽. Ispada da pojedinačni preduzetnik bez zaposlenih u AUSN-u uopšte ne plaća premije osiguranja.

Ne morate sami da obračunavate porez i sastavljate naloge za uplatu poreza po AUTS-u i poreza na dohodak iz fonda zarada.

Kompanije na AUSN-u su izuzete od terenskih poreskih kontrola.

Popularna pitanja i odgovori

Moguće je da će se eksperimentalni porezni režim prilagođavati i dopunjavati kako bude funkcionirao. A do 2027. godine, kada bi eksperiment trebao biti završen, možda bi čak bio prepoznat kao neuspješan. Ili obrnuto: biznis će toliko voljeti AUSN da će ga tek početi birati. Pitali smo računovođa Ljudmila Kryuchkova odgovoriti na brojna pitanja koja se nameću u vezi sa automatizovanim „pojednostavljenjem“.

Šta je isplativije: USN ili AUSN?

– AUSN je koristan ako primenite 20% „prihodi minus troškovi“, uz relativno mali prihod. Ali u isto vrijeme, aktivnost uključuje značajne finansijske troškove i nisku marginalnost.

Minimalni porez po ovom sistemu oporezivanja (čak i ako postoji gubitak) iznosi 3% ukupnog prihoda. Plus uštede na premijama osiguranja sa platnog spiska. U ovom slučaju, to će biti posebno korisno za individualne preduzetnike, jer su i oni oslobođeni premija osiguranja kako u fiksnom iznosu, tako i od prihoda većih od 300 hiljada rubalja od 1% premije osiguranja. U drugim slučajevima, USN je profitabilniji.

Ko nije prikladan za AUSN?

— Takav sistem oporezivanja nije pogodan za kompanije sa visokim maržama. Budući da preplata poreza može biti mnogo veća zbog povećane stope. Uštede na premijama osiguranja će biti nerazumno male u poređenju sa preplaćenim porezom.

AUSN neće odgovarati mnogim preduzetnicima koji žele da rade na patentu. Sa AUSN-om se gubi pravo na patent. Također, način rada nije pogodan za kompanije koje imaju više od 5 ljudi. Ovo je prilično striktno ograničenje, uz aktivan razvoj kompanije teško je ostati unutar njega.

Da li je moguće vratiti se sa AUSN na USN?

– Možete se prebaciti sa sljedeće kalendarske godine. Da biste to učinili, potrebno je da pošaljete prijavu IFTS-u najkasnije do 31. decembra tekuće godine. Ako organizacija izgubi pravo na korištenje AUSN-a u roku od godinu dana, porezna uprava će poslati odgovarajuće obavještenje na lični račun poreskog obveznika u roku od 10 radnih dana. U tom slučaju, u roku od 30 radnih dana, možete podnijeti zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sistem tako što ćete priložiti obavještenje Federalne porezne službe o gubitku prava na korištenje AUSN-a.
  1. O mestu obavljanja preduzetničkih aktivnosti od strane individualnih preduzetnika u okviru primene „AvtoUSN“, objašnjeno je u pismu Federalne poreske službe naše zemlje od 27.01.2022. januara 43. godine, 77 br. SD-XNUMX /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Federalni zakon br. 25.02.2022-FZ od 17. februara XNUMX „O eksperimentu za uspostavljanje posebnog poreskog režima „Automatizovani pojednostavljeni sistem oporezivanja“” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Ostavite odgovor