Sistem oporezivanja patenata (PSN) za individualne preduzetnike u 2022
Patentni sistem oslobađa individualne preduzetnike plaćanja PDV-a, poreza na dohodak i imovinu fizičkih lica. Govorimo vam ko ima pravo na patent, za koje vrste aktivnosti se može nabaviti i za koji posao je isplativo preći na PSN 2022.

“Završi patent i bez muke sa prijavama!” – takvi savjeti se često daju početnicima u biznisu. Za samostalne poduzetnike koji tek započinju svoj posao zaista je zgodno da rade na PSN-u – odnosno „sistemu oporezivanja patenata“. Platio paušalni porez državi i nema više dažbina. Ako povučemo analogiju sa modernim servisima, onda je to kao pretplata na streaming: plaćate i slušate muziku. Zajedno sa advokatom Irinom Mininom razgovaraćemo o karakteristikama sistema oporezivanja patenata (PST) za individualne preduzetnike 2022.

Kakav je sistem oporezivanja patenata za individualne preduzetnike

Sistem oporezivanja patenata (skraćeno PSN) je poseban poreski režim, za individualne preduzetnike smatra se povlašćenim. Preduzetnik je oslobođen plaćanja poreza, ali zauzvrat mora platiti rad na patentu – fiksni iznos. Obračunava se pojedinačno za svaku vrstu djelatnosti i regiju u kojoj je privrednik registrovan.

Preduzetniku nije zabranjeno kupiti više patenata za različite djelatnosti. I također kombinirati PSN sa drugim režimima oporezivanja. Ostala pravna lica – kompanije (DOO) – ne mogu raditi na patentu. PSN je prvi put predstavljen 2013.

Osobine primjene patenata za intelektualnu svojinu

Patent validanSamo u regiji izdavanja za određenu vrstu djelatnosti
Koliko je zaposlenih dozvoljenoNe više od 15 zaposlenih
Maksimalni godišnji prihodDo 60 miliona rubalja. 
Šta možete učiniti sa patentomTrgovina, transport i druge usluge stanovništvu: preko 80 vrsta djelatnosti
Valjanost patentaOd 1 do 12 mjeseci
Stopa poreza6%
Fiksne premijeObavezno, u iznosu od 43 rublje. (podaci za 211)
Kada patent stupa na snagu?Ne ranije od 10 dana od podnošenja prijave poreznoj
Gde se prijavitiAko je radnja u mjestu prebivališta – Vašoj poreskoj upravi; ako je u drugom gradu/regiji – bilo kojoj poreskoj upravi na teritoriji ovog subjekta 
Rok za izdavanje poreskog patenta5 dana od dana prijema prijave

Zakon koji reguliše patente za intelektualnu svojinu

Patentni sistem je opisan u drugom dijelu Poreznog zakona Federacije (TC RF) u Poglavlju 26.5 “Sistem oporezivanja patenata”1. Svaka regija Federacije ima lokalni zakon o PSN-u, koji pojašnjava neke odredbe federalnog zakona na određenoj teritoriji. Na primjer, određuje veličinu porezne osnovice.

Vrste aktivnosti na patentu za individualne preduzetnike

Postoji savezna lista aktivnosti od 80 stavki – drugim riječima, ono što poduzeće može učiniti – za koje postoji patent. Posebnost PSN-a za individualne preduzetnike u našoj zemlji je u tome što je ranije region, po volji, uveo patente na svojoj teritoriji. 2022. PSN je dostupan širom zemlje. Takođe, regioni su dobili ovlasti da dopune spisak aktivnosti.

Regionalne liste imaju približno isti set kao i savezna lista, ali postoje male razlike. Na primjer, u regiji Tver možete kupiti patent za "popravak brodova i čamaca"2, a u Čeljabinsku samo za "proizvodnju i popravku drvenih čamaca po individualnoj narudžbi stanovništva"3.

Razlike su minimalne. Lokalne vlasti se trude da budu u trendu i promptno dodaju nove oblasti IP poslovanja dozvoljenim vrstama.

Dozvoljene vrste

Poreski zakonik navodi 80 vrsta djelatnosti4 – trgovina na malo, usluge domaćinstva stanovništvu, prevoz robe i putnika i neke vrste proizvodnje.

Kompletnu listu dozvoljenih aktivnosti za vašu regiju možete pronaći:

  • na web stranici FTS-a. Da biste to učinili, odaberite željeni region, stranicu „Sistem oporezivanja patenata“ i stavku „Osobinosti regionalnog zakonodavstva“;
  • Pronađite Zakon o PSN-u na web stranici vašeg lokalnog zakonodavnog tijela.

Zabranjene vrste

Nećete moći da aplicirate za patent za:

  • proizvodnja akciznih proizvoda (alkohol, duvanski proizvodi);
  • vađenje i prodaja minerala;
  • prodavaonicu ili ugostiteljsko mjesto, ako imaju prodajnu površinu veću od 150 m²;
  • obavljanje trgovine na veliko i trgovine po ugovorima o nabavci;
  • prevoz putnika i tereta u prisustvu više od 20 automobila u voznom parku;
  • transakcije s hartijama od vrijednosti (na primjer, ako pružate brokerske usluge);
  • pružanje kreditnih i drugih finansijskih usluga;
  • povjerljivo upravljanje imovinom (na primjer, ako posjedujete kompaniju za upravljanje koja iznajmljuje stanove privatnim vlasnicima i za to prima postotak).

PSN nije pogodan za one koji rade u okviru jednostavnog partnerskog ugovora. Sva ograničenja5 navedeno u članu 346.43 Poreznog zakona Federacije, dio 6.

Trošak patenta za individualnog poduzetnika za godinu dana

Troškovi patenta Godišnje izračunato prema formuli:

porezna osnovica X porezna stopa = vrijednost patenta.

Ako kupite patent, na primjer, za 1 mjesec, potreban broj dana se zamjenjuje u formulu.

  • Poreska osnovica uzima u obzir ne stvarni, već potencijalni prihod preduzetnika. Čak i ako se prihod na kraju pokaže veći, onda nećete morati ništa dodatno platiti.

    U jednoj regiji potencijalni prihod može biti 1 milion rubalja godišnje, u drugom regionu - 500 rubalja. Postavljaju ga vlasti svake regije nezavisno. To može zavisiti od određenog grada, broja zaposlenih u državi, broja prodajnih mjesta i drugih faktora. Tabela sa potencijalnim prihodima nalazi se u prilogu regionalnog zakona „O patentnom sistemu oporezivanja“.

  • Porezna stopa iznosi 6%. Prije 31 Decembar 2023 godina u nekim regijama postoje poreski praznici – preferencijalna stopa od 0%. Mogu ga dobiti samostalni preduzetnici na PSN-u koji su se prvi registrovali u poreskoj upravi i počeli da rade u oblasti ličnih usluga stanovništvu, u industrijskoj, društvenoj ili naučnoj oblasti.
  • Kao rezultat toga, cijena patenta može biti vrlo različita: od 0 (ako je na snazi ​​preferencijalni tretman) do 100 rubalja i više.

Primjer proračuna

Pojedinačni preduzetnik iz Baškirije otvorio je frizerski salon u Ufi. Neće zaposliti osoblje. Treba da plati PSN. Zamijenite vrijednosti u formulu.

Poreska osnovica, odnosno potencijalni prihod za frizere u regionalnom zakonu je 270 rubalja. Ali za Ufu, ova vrijednost se množi sa 000. To je zapisano u regionalnom zakonu. Dakle, baza će biti 1,5 rubalja.

Porezna stopa iznosi 6%.

405 RUB X 000% = 6 rubalja. koštaće patent za godinu dana.

Možete brzo izračunati trošak patenta za individualnog poduzetnika za godinu ili bilo koji drugi period koristeći porezni kalkulator na web stranici Federalne porezne službe.

Kako se prijaviti za patent za individualnog preduzetnika 2022

1. Odaberite osnovni sistem oporezivanja

Patent je neka vrsta nadgradnje drugom sistemu oporezivanja. Za početak, individualni preduzetnik mora izabrati da li će raditi na opštem (DOS) ili pojednostavljenom (STS) sistemu oporezivanja. Isplativije je registrirati USN. Pošto ako primate prihode od aktivnosti koje nisu zaštićene patentom, nećete morati da podnosite onoliko izveštaja kao na DOS-u.

Na primjer, prevozite putnike na brodu i kupili ste patent za ovu aktivnost. Odjednom se pojavio nalog za otpremu. Potreban mu je vlastiti patent, ali narudžba je jednokratna i nema želje da se za njega kupuje PSN. DOS će morati da podnese izveštaje, plati PDV i porez na dohodak. Na pojednostavljenom poreskom sistemu – standardna deklaracija i porez od 6%.

2. Provjerite da li vaše preduzeće ispunjava uslove za patent

Iznad smo govorili o vrstama aktivnosti koje spadaju pod patent. Ima ih više od 80, a svaka regija može imati svoju. Generalno, većina običnih usluga stanovništvu i vrste trgovine podležu patentiranju. Ne zaboravite na pravilo: pojedinačni preduzetnik ne može imati više od 15 zaposlenih u državi, a godišnji prihod ne bi trebao biti veći od 60 miliona rubalja.

3. Predajte dokumente poreskoj upravi

U Federalnu poreznu službu možete doći lično, zastupnika sa ovjerenim punomoćjem, ili sve poslati putem svog ličnog računa.

Mora se podnijeti zahtjev za prelazak na PNS 10 dana prije pokretanja biznisa. Postoje dva obrasca prijave, oba su prikladna. 

Preuzmite prvi obrazac za prijavu.

Preuzmite drugi obrazac za prijavu.

4. Sačekajte odgovor

Porezne vlasti imaju pet dana da odgovore: da li dozvoljava pojedinačnom preduzetniku da pređe na patent ili pošalje odbijanje.

5. Platite patent

Ako patent važi do 6 meseci: plaćanje se mora izvršiti najkasnije do datuma isteka patenta.

Patent na period od 6 do 12 mjeseci: u prvih 90 dana od početka patentiranja plaća se ⅓ troškova patenta, a preostalih ⅔ do isteka patenta.

PSN ograničenja

Postoje dva ograničenja za poduzetnike: ne možete zaposliti više od 15 ljudi, a ukupni prihod za godinu ne bi trebao biti veći od 60 rubalja. Patent se odnosi samo na teritoriju na kojoj ste ga stekli. Nemoguće je raditi u Habarovsku na osnovu patenta stečenog u Moskvi.

PSN nalog za plaćanje

Ako je vaš patent otvoren do 6 mjeseci, možete platiti punu cijenu patenta tokom ovog perioda.

Kada je rok između 6 i 12 mjeseci, potrebno je uplatiti jednu trećinu iznosa u prva tri mjeseca patentiranja. Preostali iznos (⅔) mora se platiti prije isteka patenta.

Napominjemo da poduzetnik može smanjiti patent za iznos premije osiguranja. Da biste to učinili, trebate poslati KND obrazac 1112021 poreznoj upravi.

  • Ako nema zaposlenih, onda se patent može umanjiti za puni iznos osiguranja.
  • Ako ima zaposlenih, patent se može smanjiti do 50%.

Računovodstvo i izvještavanje o PSN-u

Kada radi na PSN-u, preduzetnik vodi iste vrste računovodstva kao i za druge poreske sisteme. Potrebno je dostaviti:

  • 6-NDFL i RSV svakog kvartala – poreskoj upravi;
  • mjesečni izvještaj SZV-M, godišnji SZV-Iskustvo, kao i SZV-TD u prisustvu kadrovskih događaja (zapošljavanje, premještanje, otpuštanje) – za penzioni fond (PFR); 
  • svaki kvartal 4-FSS – za socijalno osiguranje (FSS).

IP na patentu takođe vodi knjigu prihoda za svaku od svojih aktivnosti. Knjiga se nigdje ne iznajmljuje, ali porezna uprava to može zatražiti.

Prednosti i mane PSN-a

Mogućnost uštede na porezima.
Izbor bilo kojeg perioda važenja unutar kalendarske godine.
Mogućnost plaćanja patenata za nekoliko aktivnosti.
Smanjenje troškova patenta za iznos osigurane sume.
Neke djelatnosti su izuzete od online kasa (na primjer, individualni poduzetnici bez osoblja koji pružaju usluge ili prodaju robu vlastite proizvodnje).
Glavni nedostatak za individualne poduzetnike na PSN-u: ograničenje visine prihoda (60 milijuna rubalja godišnje) i broja zaposlenih (15 ljudi). Čim posao poraste iznad ovih cifara, patent će morati biti napušten.
Kada kupujete patent na godinu dana, morate odmah platiti trećinu iznosa.
Za svaku vrstu aktivnosti morate kupiti vlastiti patent.
Za svaku vrstu aktivnosti morate kupiti vlastiti patent.
U svakoj regiji morate kupiti vlastiti patent.

Popularna pitanja i odgovori

Advokat Irina Minina odgovorila na niz važnih pitanja koja će poduzetnicima pomoći da se bolje snalaze u temi.

Kada ističe patent za samostalno vlasništvo?

– Preduzetniku se oduzima pravo na rad na patentu kada istekne rok na koji je PSN stečen. Na primjer, patent izdat 1. januara 2022. na period od 6 mjeseci prestaje 1. jula 2022. godine, a na period od 12 mjeseci – 1. januara 2023. godine.

Koliko traje patent za IP?

– Patent se izdaje na period od 1 do 12 mjeseci i to samo u jednoj kalendarskoj godini.

Ko ima koristi od patenta?

– Ovaj sistem je koristan za sve individualne preduzetnike koji imaju potencijalnu poresku stopu na druge sisteme oporezivanja koja će biti veća nego kod plaćanja patenta. Da biste izračunali korist, predvidite potencijalni profit vašeg poslovanja. A onda izračunajte koliko ćete poreza morati platiti na ovo.

Kolike su premije osiguranja na patent za individualnog preduzetnika?

– Fiksni doprinos – 40 rubalja. Sastoji se od: 874 rublje za penziono osiguranje, 32 rublje za zdravstveno osiguranje. Ovo su poreske brojke za 448. U 8, doprinos će se povećati na 426 rubalja (2021 + 2022). Od prihoda preko 43 rublje, mora se platiti dodatni penzijski doprinos - 211% godišnjeg troška patenta.
  1. Porezni zakon Federacije, poglavlje 26.5. Sistem oporezivanja patenata https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Zakon Zakonodavne skupštine Tverske oblasti od 25.02.2021. februara 1, 69 br. 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Zakon Zakonodavne skupštine Čeljabinske oblasti od 25.10.2012, 396 br. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Poglavlje 26.5. Patentni sistem oporezivanja. Član 346.43. Opće odredbe https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. Član 346.43. Opće odredbe http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Ostavite odgovor